Belastingvoordeel over 2009

Geld terug van de Belastingdienst. Het kan nog steeds. Hebt u een handicap of chronische ziekte, dan is de kans groot dat u gebruik kunt maken van de aftrek van specifieke zorgkosten. Alle mensen met aantoonbare hoge eigen uitgaven voor zorg, hulpmiddelen en voorzieningen komen voor deze aftrek in aanmerking. In dat geval kan de aangifte inkomstenbelasting over het jaar 2009 een flink belastingvoordeel opleveren!

Alle informatie in dit artikel heeft betrekking op het belastingjaar 2009, waar u aangifte over doet in het voorjaar van 2010.

• U kunt aangifte doen met het Aangifteprogramma 2009 of op papier, met een aangiftebiljet. Het aangifteprogramma is erg handig, omdat het programma allerlei berekeningen zelf maakt.
• In het aangifteprogramma vindt u de specifieke zorgkosten onder de knop Aftrekposten. Onder de vraagtekentjes vindt u een korte toelichting op de verschillende onderdelen van de aftrek.
• Op het P-biljet vindt u de specifieke zorgkosten op aangifteblad 7, in vraag 24. Bij het P-biljet zit altijd een Toelichting met Rekenhulpen. Voor de aftrek van specifieke zorgkosten met een P-biljet is die Toelichting onmisbaar.

Partners
Bent u fiscaal partners, gebruik dan samen één aangifteprogramma. Doet u aangifte op papier, vul dan allebei apart een aangiftebiljet in. U berekent eerst uw totale gezamenlijke specifieke zorgkosten. Daarna berekent u uw gezamenlijke drempel voor deze aftrek - gebruikt u het aangifteprogramma, dan doet het programma dit zelf. Uw gezamenlijke aftrekbare specifieke zorgkosten (boven de drempel) verdeelt u naar eigen inzicht over beide aangiften. Meestal is het voordelig om de specifieke zorgkosten af te trekken bij de partner met het hoogste inkomen.

Algemene regels
Kosten waar u een vergoeding voor krijgt, kunt u niet aftrekken als specifieke zorgkosten. Ook de kosten die u zelf betaalt vanwege een eigen risico in de zorgverzekering kunt u niet aftrekken. Dat geldt niet alleen voor het verplichte eigen risico van € 155 per jaar, maar ook voor een vrijwillig hoger eigen risico.

Onderdelen
De aftrekpost Specifieke zorgkosten bestaat uit verschillende onderdelen. De volgorde van de verschillende onderdelen is in het aangifteprogramma anders dan in de Toelichting bij het P-biljet. In dit artikel wordt de volgorde van het aangifteprogramma aangehouden. U herkent de verschillende posten gemakkelijk in de Toelichting bij het P-biljet.

Genees- en heelkundige hulp. Medische en paramedische kosten die u zelf betaald hebt, inclusief tandartskosten. Kosten voor ooglaserbehandelingen kunt u niet aftrekken.
Reiskosten voor ziekenbezoek aan een (voormalige) huisgenoot die minstens 10 km verderop verpleegd wordt. Reist u per openbaar vervoer of met een taxi, dan zijn de kosten volledig aftrekbaar. Reist u per eigen auto, dan geldt een standaardtarief van € 0,19 per kilometer.

• Voorgeschreven medicijnen. Het gaat alleen om geneesmiddelen op recept, waar u geen (volledige) vergoeding voor hebt gekregen, bijvoorbeeld doordat u moest bijbetalen voor duurdere medicijnen. Let op, de vaste aftrek voor een huisapotheek is met ingang van het belastingjaar 2009 vervallen.
• Hulpmiddelen. Denk aan gehoorapparaten, kunstgebitten, steunzolen, elastische kousen, prothesen, loophulpmiddelen, rolstoelen en de laadkosten voor accu's van scootmobielen en elektrische rolstoelen. Uitgaven voor brillen en contactlenzen zijn niet aftrekbaar.
• Vervoer. Het gaat hierbij om de vervoerskosten die u maakt vanwege uw handicap of ziekte. Denk vooral aan vervoerskosten voor bezoeken aan artsen of andere behandelaars, het zogenoemde ziekenvervoer. Reist u voor dit vervoer per openbaar vervoer of met een taxi, dan zijn de kosten volledig aftrekbaar. Reist u per eigen auto, hanteer dan een tarief van € 0,35 per kilometer.
• Dieet op doktersvoorschrift. U kunt uitsluitend dieetkosten opvoeren zoals die genoemd worden in de tabellen van de Belastingdienst.
• Extra uitgaven voor kleding en beddengoed. Blijkt 'uit algemene kennis of uit eerdere aangiften' dat uw handicap of ziekte inderdaad extra kosten voor kleding en beddengoed met zich meebrengt, dan mag u € 300 aftrekken. Kunt u aantonen dat u vanwege uw handicap of ziekte meer dan € 600 extra kosten hebt gemaakt voor kleding en beddengoed, dan mag u standaard € 750 aftrekken.
• Eigen bijdrage AWBZ/Wmo t/m 2008, in 2009 betaald. Hebt u na 30 november 2008 nog facturen gekregen van het CAK voor de eigen bijdrage AWBZ of Wmo en heeft u die facturen in 2009 betaald, dan kunt u deze kosten nog meenemen bij de specifieke zorgkosten. Bij zorg en hulp thuis is de volledige eigen bijdrage aftrekbaar, bij opname in een AWBZ-instelling kunt u 25% van de eigen bijdrage aftrekken.
• Aanpassingen aan een woning. De kosten voor woningaanpassingen zijn aftrekbaar, maar er gelden wel voorwaarden. De woning moet op medisch voorschrift worden aangepast. Bovendien geldt een ingewikkelde verrekening met de mogelijke waardestijging van uw woning.
  Andere aanpassingen. Bijvoorbeeld specifieke aanpassingen aan uw auto.
• Uitgaven voor extra gezinshulp. Het gaat bij deze post alleen om particuliere hulp, zonder AWBZ- of Wmo-indicatie.

Verhoging
Is uw (gezamenlijke) drempelinkomen niet hoger dan € 32.127, dan mag u een extra post opvoeren van 1,13x het totaalbedrag aan te verhogen specifieke zorgkosten. Dat zijn alle bovengenoemde onderdelen, behalve 'genees- en heelkundige hulp' en 'reiskosten ziekenbezoek'. Gebruikt u het aangifteprogramma, dan berekent het programma zelf of u in aanmerking komt voor de verhoging en om welk bedrag het gaat.

Drempel
Hebt u, inclusief de verhoging, meer specifieke zorgkosten dan de drempel, dan mag u de kosten boven de drempel aftrekken. Hoe hoog de drempel is, hangt af van uw drempelinkomen. Het aangifteprogramma berekent automatisch uw drempel en welk bedrag er overblijft als 'aftrek specifieke zorgkosten'. Gebruikt u een P-biljet, dan moet u deze berekeningen zelf maken, met de Rekenhulp in de Toelichting.

Altijd geld terug
Uw inkomen kan zo laag zijn dat u niet of nauwelijks belasting hoeft te betalen. Ook in dat geval kunt u belastinggeld terugkrijgen. Dat komt door de speciale Tegemoetkomingsregeling specifieke zorgkosten. Als u specifieke zorgkosten hebt opgevoerd bij uw belastingaangifte en u voldoet aan de voorwaarden voor deze regeling, dan krijgt u vanzelf bericht van de Belastingdienst.

Grote veranderingen
De aftrek van zorgkosten via de aangifte inkomstenbelasting is de afgelopen jaren sterk beperkt. Allerlei aftrekposten zijn geschrapt. Als compensatie zijn er andere regeling getroffen, in het kader van de Wet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten (Wtcg). De belangrijkste wijzigingen vindt u hieronder.

• De premie en de inkomensafhankelijke eigen bijdrage voor de zorgverzekering zijn niet meer aftrekbaar. In ruil hiervoor is de drempel voor de aftrek van specifieke zorgkosten verlaagd. Ook is de zorgtoeslag voor alleenstaanden verhoogd.
• De vaste aftrek 65+ is vervallen. In ruil hiervoor is de netto AOW uitkering verhoogd.
• De vaste aftrek arbeidsongeschikten is vervallen. In ruil hiervoor krijgen arbeidsongeschikten elk jaar in november een vast bedrag van de uitkeringsinstantie UWV.
• De aftrek voor eigen bijdragen AWBZ en Wmo is vervallen. In ruil daarvoor zijn deze eigen bijdragen verlaagd met vaste percentages.
• De vaste aftrek voor chronisch zieken is geschrapt. In ruil daarvoor krijgen mensen met hoge zorgkosten van het CAK een zogenoemde 'tegemoetkoming in verband met gezondheidsproblemen'.

Tekst: Kees Dijkman

Deze informatie wordt u aangeboden door de Chronisch zieken en Gehandicapten Raad Nederland (CG-Raad). De tekst is met de meeste zorgvuldigheid samengesteld, maar er kunnen geen rechten aan worden ontleend. Voor meer informatie, kijk op de website www.meerkosten.nl, in de rubriek 'Aftrek specifieke zorgkosten' of bestel de uitgebreide brochure over de aftrek van specifieke zorgkosten en de Wtcg bij de CG-Raad bestellijn, telefoon (030) 261 66 50.